转发：2025年出产企业进料加工核销流程

  是指出产企业全额付汇或差额付汇从国外收购原材料，以手册方法通关保税，出产出制品后销往国外，出口后申报退税，这样的出产企业才需求核销。

  依据国家税务总局公告2018 16号的规矩，企业应于每年4月20日前，向主管税务机关报送《出产企业进料加工事务免抵退税核销申报表》及电子数据，请求处理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工事务核销手续，4月20日之后仍未请求核销的，该企业的出口退（免）税事务，主管税务机关暂不处理，待其请求核销后，方可处理处理退税。

  每年1月到4月核销，主张企业不要核销太早，太早了海关加贸反应数据还没有传过来，在3月到4月进行核销即可。核销前必定把手（账）册项下对应的一切报关单申报结束。当月申报完出口退税后，用当月所属期进行核销，比方：2025年3月10日申报完出口退税后，3月开端核销用202502所属期核销。

  国家税务总局公告2021年第15号:进料加工核销主要有两大改变（核销表中添加了“核销开始日期”和“核销截止日期”作为账册的必填项;两个应调整额的核算公式产生显着的改变。主管税务机关承认核销后，出产企业应依据《出产企业进料加工事务免抵退税核销表》承认的应调整不得免征和抵扣税额在初次交税申报时申报调整。

  初次申报进料加工手(账）册的进料加工出口货品免抵退税前，应向主管税务机关做方案分配率存案，方案分配率存案只需求做一次。

  2）已做过方案分配率存案的企业，次年4月20日前处理完核销生成实践分配率后，以该实践分配率作为第下个年度的方案分配率运用。

  1.当期应交税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵

  2.当期不得免征和抵扣税额=当期出口货品离岸价*（1-方案分配率)*外汇人民币折合率*(出口货品适用税率―出口货品退税率)

  3.当期免抵退税额=当期出口货品离岸价×（1-方案分配率）*外汇人民币折合率*出口货品退税率

  应调整不得免征和抵扣税额=实践分配率核算的不得抵扣税额调整额-方案分配率核算不得抵扣税额调整额

  应调整免抵退税额=实践分配率核算的免抵退税额调整额-方案分配分配率核算免抵退税额调整额

  1收拾要进行核销的手册的有关的材料，包含海关签发的“结案通知书”、海关核销时的“核销请求表”、相关报关单等;

  2细心检查核销手册下的出口报关单是不是现已悉数申报（免抵退税申报、免税申报或纳税申报)

  核销要算出的实践进口额=进口总额–应调减项（余料结转、边角料内销、退港等)

  核销要算出的实践出口额=申报的直接出口额+免税出口额(含转厂）+视同内销纳税出口额

  监管方法为 “其他”（9900）受审阅体系设置的约束，没有参与实践分配率核算，填写《调整表》时将代码改为0615，在“补白”栏标示9900。

  依照账册核销周期核销，在“申报核销手册（账册）号”栏次录入账册号，一起在“核销开始日期”“核销截止日期”录入申报核销的周期起止日。原则上，由企业依照海关核销周期录入“核销开始日期”“核销截止日期”；同一年度有多个海关核销周期时，依照不同的海关核销周期别离录入。

  1、不少于90天：如单个海关核销周期小于90天，为削减核销成果反常的概率，应与接连的其他海关核销周期兼并成≥90天的周期申报核销（此处监控为过错类疑点：“账册（XXX)申报的报核周期小于三个月，需与接连的其他报核周期兼并成不少于三个月的报核周期申报核销”）。

  如某账册停用前的最终一个海关核销周期小于三个月，则能够与其他周期兼并核销，也能自即将核销周期止扩展至三个月以上的某日。

  1）过程一:登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税办理】-【出口退（免)税申报】-【出产企业进料加工事务免抵退税核销】功用菜单。

  登录电子税务局-我要办税-出口退税办理-离线申报-审阅成果反应-进料加工事务核销请求-离线申报

  依据公司台账或关务人员复制结案手（账）册对应的一切进出口报关单数据。与加贸反应数据做比对。

  联络关务人员复制结案手（账）册对应的一切实践进出口报关单数据和加贸数据比对

  1.到核销表里，点添加→填手册号回车→保存（核销开始和截止日期电子账册填，手册不填）

  所属期规矩:4位年份2位月份，比方2025年2月核销，以202501所属期进行核销.

  核销手册(账册）号：电子或纸质手册的，录入C最初的手册号；电子帐册的，录入E最初的账册号

  应调免抵退税额：体系主动依据加贸数据所核算的实践分配率主动核算，若有调整录入则按调整后的数据从头进行核算

  应调不得免征和抵扣税额：体系主动依据加贸数据核算出来的实践分配率主动核算，若有调整录入则按调整后的数据从头进行核算，录完后保存，再录其他手(账)册信息。

  【核销开始日期】申报核销为账册时，依据电子账册海关已办结的核销周期起抬日期填写﹔若该账册存在多个核销开始日期的，应别离申报.

  【核销截止日期】申报核销为账册时，依据电子账册海关已办结的核销周期截止日期填写﹔若该账册存在多个核销截止日期的，应别离申报

  【进（出)口标识】本条弥补进口有关信息，填写“I”﹔本条弥补出口相关信息，填写“E”。

  【报关单号】填写进口或出口报关单号，规矩为“海关编号”+“0”+“2位项号”填写，托付进、出口企业不填此项。

  【署理〈进〉出口证明号】署理进《出)口货品证明号，托付进口的企业依照《署理进口货品证明》的“编号”+两位“项号”填写

  【美元出口销售额】按海关出口货品报关单上的美元离岸价减去税务机关反应的报关单美元离岸价的差额填写，如非美元报关的需折算填写。

  【美元到岸价】按海关进口货品报关单上的美元到岸价减去税务机关反应的报关单美元到岸价的差额填写，如非美元报关的需折算填写。

  所属期规矩:4位年份2位月份，比方2023年3月核销，以202202所属期进行核销.

  核销手册(账册）号：电子或纸质手册的，录入C最初的手册号；电子帐册的，录入E最初的账册号

  应调免抵退税额：体系主动依据加贸数据所核算的实践分配率主动核算，若有调整录入则按调整后的数据从头进行核算

  应调不得免征和抵扣税额：体系主动依据加贸数据核算出来的实践分配率主动核算，若有调整录入则按调整后的数据从头进行核算，录完后保存，再录其他手(账)册信息

  还可收取作业见习补助。每人每年最高30240元!补助条件:用人单位每月按不低于当地最低工资80%的规范对见习人员付出作业补助。

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